因2015年至2020年年報存在虛假記載和重大遺漏，以及未按期披露2020年年報，“區塊鏈第一股”*ST易見（原“易見股份”）于4月20日收到證監會下發的《行政處罰及市場禁入事先告知書》，被罰款合計1050萬元，并存在被實施重大違法強制退市的風險。
告知書顯示，易見股份及其原控股股東九天集團涉嫌違法的事實包括：易見股份2015年度至2018年度報告未如實披露實際控制人；虛增銀行存款、應收票據、虛增收入及利潤；虛構供應鏈代付款業務、開展虛假商業保理業務、虛構供應鏈預付款業務、開展無商業實質的供應鏈貿易業務等等。
具體詳情為：
一、易見股份 2015 年至 2020 年定期報告存在虛假記載和重大遺漏
（一）易見股份 2015 年度至 2018 年度報告未如實披露實際控制人?
根據易見股份 2015 年至 2018 年年度報告及相關公告披露，2015 年至 2018 年 10 月，易見股份控股股東為九天集團，實際控制人為冷天輝；2018 年 10 月， 九天集團將其持有的易見股份 19.00%股份的表決權委托給云南有點肥農業科技有 限公司（以下簡稱有點肥科技）后，云南省滇中產業發展集團有限責任公司（以 下簡稱滇中發展）持股 29.4%被動成為易見股份控股股東，易見股份實際控制人變 更為云南省滇中新區管委會；2018 年 12 月 14 日，九天集團與有點肥科技解除表決權委托協議，改為出具放棄 19.00%股份表決權的承諾函，僅保留 19.11%股份的 表決權，易見股份披露的控股股東仍為滇中發展、實際控制人仍為云南省滇中新 區管委會。
經查，2012 年 6 月，九天集團收購易見股份，成為易見股份控股股東。2015 年 6 月 26 日，易見股份向九天集團、滇中發展、云南省工業投資控股集團有限責 任公司（以下簡稱工投集團）等 7 名特定對象非公開發行人民幣普通股 800,000,000 股。定向增發完成后，九天集團直接持股易見股份的比例為 36.57%。有點肥科技由九天集團實際控制，2018 年 10 月至 12 月，九天集團實際擁有的表 決權股份仍然超過滇中發展，雖然九天集團、有點肥科技聲稱充分認可滇中發展 的控股股東地位，不謀求上市公司控制權，但易見股份控股股東仍為九天集團。冷天晴持有九天集團 36.83%股份，擔任總經理實際負責九天集團管理，為九天集 團實際控制人。
綜上，2015 年至 2018 年 9 月、2018 年 10 月至 2018 年 12 月，易見股份控股 股東為九天集團，實際控制人為冷天晴，易見股份未如實披露實際控制人。
（二）易見股份 2015 年至 2020 年年度報告存在虛假記載?
1、易見股份虛增銀行存款、應收票據
2015 年，易見股份通過偽造銀行回單，虛構銀行承兌匯票背書轉讓記錄及開 具 沒 有 真 實 交 易 背 景 的 商 業 承 兌 匯 票 入 賬 等 方 式 ， 虛 增 應 收 票 據 2,979,150,000.00 元和銀行存款 1,208,436,000.00 元。
2017 年，易見股份采用與 2015 年相同的手法，虛構銀行承兌匯票背書轉讓記 錄，虛增應收票據 706,920,000.00 元。
上述行為導致易見股份披露的 2015 年和 2017 年年度報告存在虛假記載。
2、易見股份虛增收入及利潤?
2016 年度至 2020 年度，易見股份利用之前開展過真實業務的核心企業以及有點肥科技等 21 家公司，通過私刻其他企業的公章、虛構基礎購銷業務合同和單據， 偽造代付款及保理業務合同等方式開展虛假供應鏈代付款業務、虛假商業保理業務和虛假供應鏈預付款業務，虛增收入和利潤。此外，2015 年度至 2020 年度，易 見股份為完成業績承諾，大量開展無商業實質的供應鏈貿易業務，并通過體外個人賬戶向貿易對手方支付貿易差、服務費、貼現息等費用，擴大收入規模，粉飾經營業績，虛增貿易收入和利潤。
（1）易見股份虛構供應鏈代付款業務
易見股份以云南滇中供應鏈管理有限公司（以下簡稱滇中供應鏈）、深圳市 榕時代科技有限公司（以下簡稱榕時代）等為主體虛構代付款業務，虛構基礎購 銷關系，偽造合同、核心企業付款指令、銀行回單和商業承兌匯票等合同單據， 虛構代付款業務，在 2016 年至 2018 年以代付款名義持續滾動將資金轉出給九天 集團，并虛增代付款業務服務費收入和利潤。?
經查，2016 年至 2019 年，易見股份虛假代付款業務累計代付資金 21,009,373,211.41 元，各年虛假代付款業務相關的服務費收入和利潤（虛增服務 費收入金額與影響利潤總額金額一致）分別為475,428,999.81元、791,560,816.95 元、606,029,348.11 元、8,622,570.70 元，分別占當年合并報表營業收入總額的 2.94%、4.96%、4.18%、0.06%，占當年合并報表利潤總額的 48.16%、66.54%、59.48%、 0.99%。
（2）易見股份開展虛假商業保理業務?
易見股份通過下屬子公司深圳滇中商業保理有限公司（以下簡稱滇中保理）、 霍爾果斯易見區塊鏈商業保理有限公司（以下簡稱霍爾果斯保理）、榕時代提供 商業保理服務，以保理業務名義持續滾動將資金轉出給九天集團，并虛增保理業 務收入和利潤。?
經查，易見股份與云南奧斯迪實業有限公司等 51 家房地產行業公司、有點肥 科技等 21 家公司以及云南躍坦礦業有限公司、上海遠暢國際貿易有限公司、上海 東坦國際貿易有限公司、云南遠暢投資有限公司、云南鴻實供應鏈管理有限公司、 上海今瑜國際貿易有限公司、廣東鉅太國際貿易有限公司、江蘇筑正實業有限公 司、江蘇丹燦實業發展有限公司、福清耀點貿易有限公司、福州戀韻貿易有限公 司、福州市鼓樓區嘉視貿易有限公司等公司的保理業務均為虛假業務。易見股份 虛假保理業務的資金由九天集團統籌使用。易見股份虛構保理業務涉及的核心企 業均未開展過保理相關的基礎購銷業務。
經統計，2016 年至 2020 年，易見股份虛假商業保理業務賬面累計投放本金 53,443,863,132.31 元，確認保理利息和服務費收入 2,623,229,043.04 元，產生 利潤總額 2,623,229,043.04 元，截至 2020 年末賬面應收保理款（本金）、應收 利息（保理利息）、應收賬款（服務費）共 8,817,871,542.90 元。
（3）易見股份虛構供應鏈預付款業務?
2020 年，易見股份通過下屬子公司滇中供應鏈、貴州供應鏈、貴州易泓供應 鏈管理有限公司與有點肥科技等 21 家公司、江蘇佰匡納實業有限公司、貴州盤江電投天能焦化有限公司等發生虛假供應鏈預付款業務。截至 2020 年末，虛假供應 鏈預付款業務形成預付賬款余額 4,271,549,342.36 元。
（4）易見股份開展無商業實質的供應鏈貿易業務?
2015 年至 2020 年期間，易見股份以滇中供應鏈、貴州供應鏈為實施主體，先 后建立多個貿易條線開展有色金屬等大宗商品的供應鏈貿易業務，以銷售總額確認收入，以采購總額結轉生產成本，以銷售收入與采購成本的差額確認利潤。經 查，上述供應鏈貿易業務中的部分大宗有色金屬條線業務無商業實質，九天集團 還指使易見股份通過體外賬戶將購銷業務產生的價差返還給交易對手方，并向對 方支付業務相關的服務費、貼現息等，實質上虛增了易見股份的營業收入和營業利潤。
2015 年至 2020 年，易見股份通過虛假供應鏈貿易業務虛增收入金額分別為 4441377299.56 元 、 11290221694.05 元 、 10924558571.90 元 、 9391212785.44 元、9774075527.29 元、5924347186.48 元，虛增利潤金額分別為 43318490.25 元、54871041.21 元、68144524.72 元、42637067.43 元、27305079.06 元、25351098.89 元。
綜上，2015 年至 2020 年，易見股份以上各類虛假業務各年合計虛增收入分別為4441377299.56 元、11919663519.42 元、12003895365.20 元、 10469873593.76 元、10987210733.58 元、6428643331.81 元，六年合計約560億元，占各年度披露的營業總收入的比例分別為 84.26%、73.68%、75.20%、72.18%、71.59%、 66.16％；各年虛增利潤 43318490.25 元、684312866.58 元、1147481318.02 元、1121297875.75 元、1240440285.35 元、-3975223534.39 元（考慮易見股份 2020 年自行計提的壞賬準備），占各年度披露的利潤總額的比例分別為 9.49%、69.33%、96.46%、110.06%、142.94%、33.07%；扣除虛增利潤后，2018年至2020年三年連續虧損。?
易見股份的上述行為導致其披露的2015年至2020年年度報告存在虛假記載。
二、易見股份未按期披露 2020 年年報?
2021 年 4 月 30 日，易見股份公告稱公司無法在法定期限內披露經審計的 2020 年年報，公司股票將自 2021 年 5 月 6 日起停牌。2021 年 7 月 6 日，易見股份披露 2020 年年度報告。
證監會擬決定，對易見股份未按規定披露年報行為給予警告，并處以五十萬元的罰款；對易見股份披露年報虛假記載行為責令改正，給予警告，并處以一千萬元的罰款，對易見股份罰款合計一千零五十萬元。時任易見股份董事長、董事、總經理冷天晴等20余位高管均被罰款。
受此影響，*ST易見4月20日、21日連續跌停，今日收盤報0.90元/股。