中新經緯5月15日電 15日，深交所向兆日科技下發年報問詢函，要求其說明2022年度及2023年一季度公司營業收入、凈利潤大幅下滑的原因及合理性。
(資料圖)
問詢函顯示，2022年度，兆日科技營業收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、經營活動產生的現金流量凈額分別為14241.85萬元、-12761.86萬元、-6190.49萬元，同比分別下滑28.91%、580.14%、108.42%；公司通過代銷方式實現營業收入3352.31萬元，同比下降32.19%；銷售費用率和管理費用率分別為23.03%、23.82%，較上年度分別增加5.49個百分點、9.62個百分點。2023年一季度，營業收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為3,389.68萬元、-2,037.61萬元，較上年同期分別下滑9.84%、424.81%。
對此，深交所提出四方面問題。
一是結合公司所屬行業特點、公司業務模式、信用政策與結算方式、售價及成本變動等情況，量化分析2022年度及2023年一季度公司營業收入、凈利潤大幅下滑的原因及合理性，2022年度相關經營情況與經營活動產生的現金流量凈額變動幅度不一致的原因及合理性，公司擬采取及已采取的應對措施。
二是補充說明2022年度代銷模式的具體情況，包括代銷商選取標準、經銷的定價機制、結算方式，代銷模式下的毛利率及其變動情況，銷售收入的確認方法、確認時點，與以前年度是否存在差異，是否符合企業會計準則的有關規定及行業慣例。
三是量化分析在公司營業收入下降的情況下，銷售費用率和管理費用率增長的原因及合理性。
四是根據《創業板上市公司自律監管指南第1號——業務辦理》“營業收入扣除相關事項”的有關規定逐項核查并說明營業收入扣除事項中是否存在其他應當予以扣除的項目。
請年審會計師核查并發表明確意見。
2022年，兆日科技“電子支付密碼器系統”實現營業收入12110.41萬元，近三年毛利率分別為50.81%、62.85%、60.45%；“銀企通系統”實現營業收入1815.55萬元，近三年毛利率分別為49.50%、82.66%、60.67%。2022年，公司向前五大客戶實現銷售收入3111.96萬元，占營業收入的比例為21.85%，較上年度下降13.76個百分點。
對此，深交所提出兩方面問題。
一是分別結合公司上述產品行業變化趨勢、市場供求情況、產品定價策略、公司所處行業地位、議價能力等，量化分析公司“電子支付密碼器系統”和“銀企通系統”報告期內毛利率大幅下滑、“銀企通系統”近三年毛利率大幅波動的原因及合理性，與同行業可比公司相關變化趨勢是否一致。
二是分別列示公司上述產品報告期內前五大客戶的具體情況，包括客戶名稱、歷史合作情況、合同簽訂時間、銷售內容、發貨時間、收入確認金額、時間及依據、貨款收回時間及金額等，報備相關銷售合同及回款單據，并補充說明報告期內公司是否存在主要客戶流失等情形。
請年審會計師核查并發表明確意見。
年報顯示，兆日科技主要客戶所屬的銀行業正在加速數字化轉型，“公司為配合銀行業數字化轉型的需求，在銀行對公移動業務領域所進行的技術創新能否在金融科技變革的浪潮中獲得市場的認可仍然存在一定的風險”“2022年以來，銀行系金融科技子公司增加，部分中小行加入設立科技子公司的行列，已有19家銀行金融科技子公司成立”。
對此，深交所提出兩方面問題。
一是補充說明公司配合銀行業數字化轉型所進行的具體技術創新內容及銷售情況、目前的市場認可程度、與同行業可比公司相比優劣勢情況。
二是補充說明銀行業數字化轉型的具體方式，轉型效果，其設立金融科技子公司是否將替代外部采購，是否將對公司生產經營產生不利影響，公司擬采取及已采取的應對措施。
2022年末，兆日科技其他非流動金融資產余額為16966.18萬元，系公司投資的云啟基金，報告期內，前述基金產生公允價值變動收益550.34萬元，較上年度的6151.27萬元大幅減少。
對此，深交所提出兩方面問題。
一是補充說明云啟基金各項投資標的名稱、期初及期末價值、變動金額、變動原因、核算過程及依據，相關會計處理是否符合企業會計準則的規定。
二是結合云啟基金投資的主要標的近三年運營情況及主要財務數據，補充說明報告期末云啟基金公允價值變動金額大幅下滑的原因及合理性。
請年審會計師核查并發表明確意見。
2022年末，兆日科技無形資產中專有技術余額為12882.69萬元，主要為銀企通相關資產。由于“公司銀企通系統營業收入未能達到原有預期，基于謹慎性原則，認為銀企通系統相關無形資產出現了減值跡象”，本期計提減值準備4161.20萬元。
對此，深交所提出兩方面問題。
一是補充說明銀企通系統相關無形資產的具體構成情況，包括技術類型、用途、獲得方式、入賬原值及攤銷情況。
二是補充公司相關無形資產出現減值跡象的具體時點、判斷依據，結合公司銀企通近三年業務經營情況，補充說明本期無形資產減值測試的具體計算過程、主要參數及選取依據，公司本期及以前期間無形資產減值計提是否及時、充分，是否符合企業會計準則的相關規定。
請年審會計師核查并發表明確意見。
報告期內，兆日科技產生研發投入8247.64萬元，占營業收入的比例為57.91%，全部未予資本化，前述比例連續六年逐期增加。
對此，深交所要求兆日科技補充說明公司報告期內研發投入的具體內容，涉及項目的名稱、擬投入及累計已投入金額、研發進展、預計將為公司產生收益情況，與同行業可比公司研發投入及變動趨勢是否一致。
報告期末，兆日科技存貨賬面余額為3949.20萬元，較期初下降40.58%；本期轉回或轉銷468.56萬元，未計提存貨跌價準備。
對此，深交所提出兩方面問題。
一是補充說明公司各類存貨的構成明細、庫齡、存放狀況、是否與在手訂單對應，本期存貨跌價準備發生轉回或轉銷的原因，與以前年度相關情況是否一致，是否符合行業慣例。
二是結合市場環境、公司整體經營情況的變化、產品定價模式、售價與成本價格變動、同行業可比公司存貨跌價準備計提情況，進一步說明公司本期及以前期間存貨跌價準備計提是否合理、充分，是否能夠充分反映存貨整體質量。
請年審會計師核查并發表明確意見。
公司官網信息顯示，兆日科技成立于2003年，公司總部位于深圳，在武漢、西安、北京擁有軟件及芯片研發中心，是一家在金融科技領域專注于銀行對公移動服務平臺、支付安全產品、紙紋防偽技術的研發及銷售的企業。
二級市場方面，兆日科技最近一個交易日(5月12日)收跌0.46%報6.54元/股，現總市值22億元。(中新經緯APP)
【編輯：萬可義】